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Die Zolltarifnummer hat nicht nur für die Aussenhandelsstatistik eine wichtige Bedeutung, sondern auch für die Bestimmung der Zölle / Zollabgaben im Empfängerland. Wie eine Zolltarifnummer aufgebaut ist, was sie überhaupt bedeutet und wie Sie ein Produkt korrekt in den Zolltarif einreihen, erfahren Sie in diesem Beitrag.
Weltweit werden Waren im Handelswarenverkehr einer bestimmten Zolltarifnummer zugeteilt. Die Tarifnummer dient dann der eindeutigen Identifikation und Einreihung von Waren in den Zolltarif (systematisches Warenverzeichnis). Hinter der Zolltarifnummer verbergen sich wichtige Hinweise zu Zollkontingenten, Verboten und Beschränkungen, Hinweise zur Bewilligungspflicht sowie nichtzollrechtlichen Erlasse. Zudem finden Sie zu jeder Tarifnummer im Tares den entsprechenden Zollansatz, sowie weitere Abgaben, die erhoben werden können.
Mit der Änderung der Tarifstruktur wurde per 1. Januar 2024 die Anzahl der Zolltarifnummern von 9’114 auf 7’511 reduziert. Für den Begriff «Zolltarifnummer» gibt es zudem gleich mehrere verwandte Begriffe, die hier genauer erklärt werden.
| Verwandte Begriffe | Erklärung |
|---|---|
| CTN | Englisch für «Customs Tariff Number». |
| ZTN | Eine häufige Abkürzung von «Zolltarifnummer». |
| Warencode, Zollnummer, Code oder statistische Warennummer | Oftmals tauchen diese Begriffe auf den Lieferantenrechnungen auf; es handelt sich hier meist um eine ausländische Zolltarifnummer oder aber es ist damit auch der HS-Code auf Stufe 4- oder 6-stellige Tarifnummer gemeint. |
| HS-Code | Offizieller Begriff für die vier- oder sechsstellige Nummer des Harmonisierten Systems (HS), auf dem auch die Schweizer Zolltarifnummer aufgebaut ist. |
| HTS-Code | US-Zolltarifnummer aus dem HTSUS (Harmonized Tariff Schedule of the United States) |
Das «Internationale Übereinkommen über das Harmonisierte System zur Bezeichnung und Codierung der Waren» (auch HS Nomenklatur genannt) stammt von der Weltzollorganisation (WZO) und hat folgende Merkmale:
Die ersten sechs Stellen der Codenummer finden damit weltweit in allen am HS teilnehmenden Ländern zur Verschlüsselung einer Ware Anwendung. Das heisst, die ersten sechs Stellen einer Zolltarifnummer sind international gleich. Dadurch soll eine einheitliche Anwendung des Zolltarifs bei der Ein- und Ausfuhr gewährleistet werden und die Anwender sollen somit für die gleiche Ware die gleiche Tarifnummer wählen.
Eine Haushaltskaffeemaschine wird in der Schweiz in die Tarifnummer 8516.71 eingereiht für die Ausfuhrzollanmeldung. Auch bei der Einfuhr in die USA besitzt diese Kaffeemaschine dieselbe sechsstellige Zolltarifnummer.
FineSolutions AG
Im Zolltarif jedes Landes, welches das HS anwendet, tauchen dieselben sechsstelligen Ziffern und Wortlaute auf.
Sie sehen hier einen Auszug aus dem Schweizer Zolltarif Tares. Wir sehen die Zolltarifnummer 8414.10 für Vakuumpumpen:
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)
Zum Vergleich schauen wir uns die Tarifnummer 8414.10 im Zolltarif der EU, dem Taric an:
Europäische Kommission
Wie Sie sehen, ist der Wortlaut bei der sechsstelligen Nummer im Tares und in der Kombinierten Nomenklatur (Zolltarif der EU, auch Taric genannt) identisch.
Damit alle Teilnehmerländer des Harmonisierten Systems für die gleiche Ware auch die gleiche Zolltarifnummer wählen, sind sogenannte «Allgemeine Vorschriften für die Auslegung des Harmonisierten Systems» erlassen worden. Diese Allgemeinen Vorschriften Zolltarif haben einen gesetzlichen Charakter und regeln stufenweise, wie eine Tarifnummer für eine bestimmte Ware gewählt werden muss.
Das HS wird alle fünf Jahre überarbeitet mit einer HS-Revision. Die letzte erfolgte per 1. Januar 2022. Erfahren Sie mehr über diese in unserem Blogbeitrag Änderung von Zolltarifnummern infolge HS-Revision 2022.
Im Zolltarif jedes Landes, welches das HS anwendet, tauchen dieselben sechsstelligen Ziffern und dieselben Wortlaute auf. Jedes Land kann an diese sechs Stellen noch eigene Ziffern und eigene Wortlaute anhängen. In der Schweiz haben wir achtstellige Zolltarifnummern. Zur sechsstelligen HS Nummer wurden noch zwei weitere Stellen hinzugefügt. So können die schweizerischen Bedürfnisse abgedeckt werden. Die EU beispielsweise hat eine elfstellige Nummer, die ebenfalls auf dem sechsstelligen HS basiert.
Unterhalb sehen Sie eine Schweizer Tarifnummer:
FineSolutions AG
Sie sehen nun, wie sich die einzelnen Ziffern in der Zolltarifnummer nennen. Bei einigen Tarifnummern müssen weitere drei Ziffern angegeben werden. Diese werden als «statistischer Schlüssel» bezeichnet.
Die Tarifnummer 8419.8100 ist für Maschinen zum Zubereiten von heissen Getränken gedacht. Da wir in der Schweiz eine starke Kaffeemaschinenindustrie haben, muss man beim Export von gewerblichen Kaffeemaschinen den zusätzlichen Schlüssel 911 angeben für die Aussenhandelsstatistik. Sie sehen dies hiernach anhand des Auszugs aus dem Tares:
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)
Für gewisse Zolltarifnummern ist ein Statistischer Schlüssel im Tares vorgesehen. Mit diesem werden weitere Merkmale der Produkte unterschieden oder es werden gewisse Spezifikationen definiert. Falls eine statistische Warennummer einen Schlüssel enthält, wird diese im Tares angezeigt, wenn Sie sich auf der achtstelligen Zolltarifnummer befinden. Der Statistische Schlüssel muss in der Zollanmeldung angemeldet werden. Für Firmen, welche die Ausfuhrzollanmeldung mittels Ausfuhrliste in einer e-dec Software erstellen, muss der Schlüssel zwingend deklariert werden, da sonst ein Plausibilitätsfehler vom System gemeldet wird.
Es folgen Beispiele von Zolltarifnummern mit Statistischen Schlüssel (Verkehrsrichtung Ausfuhr):
Software auf einem USB-Stick: Zolltarifnummer 8523.5100
Elektrischer Wecker mit Batteriebetrieb, nicht funkgesteuert: Zolltarifnummer 9105.1100
Oft wird die Bedeutung der Zolltarifnummern unterschätzt, obwohl sie zentraler Bestandteil jedes Import- als auch Exportvorgangs in jedem Land ist. Hinter jeder Tarifnummer steckt nämlich ein Zollansatz, der die Höhe der Zölle / Zollabgaben bestimmt. Wird eine Ware falsch in den Zolltarif eingereiht, stimmt so auch der dazugehörige Zollsatz nicht. Für gewisse Waren können weitere Gebühren oder Abgaben erhoben werden. Beispielsweise für Whisky der Tarifnummer 2208.3020 fallen zusätzlich CHF 29.00 je Liter reiner Alkohol Spirituosensteuer an.
Die Zolltarifnummer ist jedoch nicht nur für die Berechnung der Zollabgaben zentral. An sie ist auch die Bewilligungspflicht von Waren sowie die nichtzollrechtlichen Erlasse geknüpft. Reihen Sie also Ihre Ware korrekt in den Zolltarif ein, so stellen Sie gleichzeitig auch immer sicher, dass Sie und Ihr Kunde die korrekten Bewilligungen für den Import oder Export einholen. Dies ist insbesondere für exportierende Unternehmen hinsichtlich der Exportkontrolle äusserst wichtig.
Auch im Bereich von Freihandelsabkommen spielt die Tarifnummer eine entscheidende Rolle. Anhand der vier- oder gar sechsstelligen Warennummer wird festgestellt, welche Ursprungsregel / Listenregel angewendet wird. Reihen Sie Ihre Produkte richtig in den Zolltarif ein, stimmt also auch das Listenkriterium, mit dem Sie Ihre Präferenzkalkulation durchführen. Sofern Sie unsicher sind, ob Ihre Zolltarifnummer korrekt ist, können Sie auch eine Zolltarifauskunft anfragen, bevor Sie die Präferenzkalkulation durchführen.
Zu guter Letzt ist die Zolltarifnummer aufgrund ihrer internationalen Harmonisierung auf Stufe sechsstelliger Zollnummer entscheidend für eine aussagekräftige Aussenhandelsstatistik. Reihen Sie Ihre Produkte korrekt in den Schweizer Zolltarif Tares ein, helfen Sie mit, die Aussenhandelsstatistik der Schweiz zu verbessern.
Wenn Sie eine Zolltarifnummer suchen wollen, müssen Sie, wie bereits vorher erwähnt, die Allgemeinen Vorschriften (AV) kennen und anwenden können.
Sie möchten eine Zahnradpumpe (Stückgewicht 30 kg) exportieren. Wir zeigen Ihnen nachfolgend schrittweise auf, wie Sie die Suche nach der korrekten Zolltarifnummer durchführen:
Die Allgemeine Vorschrift 1 besagt, massgebend für die Einreihung sind der Wortlaut der Nummer und die Abschnitt- oder Kapitel-Anmerkungen. Doch wie findet man die korrekte Nummer? In der Tarifübersicht im Tares sehen Sie, dass im Abschnitt XVI der Wortlaut auf «Maschinen» hinweist:
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)
Klicken Sie auf den Abschnitt XVI, erscheinen die Zolltarifkapitel 84 und 85:
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)
Eine Zahnradpumpe funktioniert mechanisch. Der Wortlaut weist im Zolltarifkapitel 84 auf «mechanische Geräte» hin. Wenn Sie nun auf Kapitel 84 klicken, erscheinen alle vierstelligen Nummern des Kapitels. Genau diese Wortlaute sind für Sie entscheidend, da diese aufgrund der Allgemeinen Vorschrift 1 für Sie rechtlich verbindlich für die Einreihung sind:
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)
In einem nächsten Schritt müssen Sie die Abschnittanmerkung sowie die Kapitelanmerkungen lesen. Klicken Sie dazu oben rechts auf «Anmerkungen»:
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)
Sie haben dann übersichtlich die Abschnittanmerkungen (welche für den ganzen Abschnitt XVI gelten) sowie die Kapitelanmerkungen (welche in diesem Fall für das Zolltarifkapitel 84 gelten) dargestellt:
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)
Die Abschnitt- und Kapitelanmerkungen spielen bei der Tarifierung eine zentrale Rolle. Sie beinhalten Hinweise zu Ausschlussklauseln (was nicht in diesen Abschnitt oder dieses Kapitel eingereiht wird) und aber auch Einschlussklauseln (was in diesen Abschnitt oder dieses Zolltarifkapitel einzureihen ist).
In unserem Beispiel finden wir keine Hinweise dazu, dass die Zahnradpumpe nicht in das Kapitel 84 gehört. Somit können wir nun einen Schritt weiter gehen.
Unter der Nummer 8413 sehen Sie den entscheidenden Wortlaut «Pumpen für Flüssigkeiten». Klicken Sie auf 8413, erscheinen die Unternummern:
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)
Sie wissen nun nicht, welche Unternummer Sie wählen sollen. Klicken Sie oben rechts auf «Erläuterungen». Die Erläuterungen helfen Ihnen neben den Anmerkungen, die korrekte Zolltarifnummer zu bestimmen:
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)
In den Erläuterungen zu Nummer 8413 sehen Sie unter «Rotierende Verdrängerpumpen» bei Ziffer 1 den Begriff «Zahnradpumpen». Sie wissen nun also, dass Ihre Zahnradpumpe als rotierende Verdrängerpumpe gilt und auch entsprechend dort eingereiht werden muss:
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)
Kehren Sie wieder auf die Tarifübersicht zurück und klicken Sie also auf die HS-Unternummer 8413.60 mit dem Wortlaut «andere rotierende Verdrängerpumpen». Aufgrund der Allgemeinen Vorschrift 6 ist auch der Wortlaut der ersten sechs Ziffern der Zolltarifnummer rechtlich verbindlich. Ihre Zahnradpumpe wird aufgrund des Stückgewichts von 30 kg in die Schweizer Tarifnummer 8413.6030 eingereiht:
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG)
Sie finden weitere Beispiele unter Anwendung der verschiedenen AV’s in unserem Beitrag:
Wenn Sie Waren importieren, gibt Ihr Lieferant die Tarifnummer seines Landes auf der Lieferantenrechnung an. Der Deklarant übernimmt dann die sechsstellige Zolltarifnummer und leitet davon die Schweizer Tarifnummer ab und erstellt die Schweizer Einfuhrzollanmeldung. Der Deklarant kann dies nur korrekt ableiten, wenn entsprechend alle wichtigen Angaben zur Bestimmung der achtstelligen Tarifnummer in der Lieferantenrechnung vorhanden sind.
Für den Import in die Schweiz sind aber Sie als Importeur verantwortlich und zahlen auch auf der entsprechenden Tarifnummer des Lieferanten allfällige Zollabgaben. Wir empfehlen, dem Lieferanten bezüglich der Tarifnummer nicht blind zu vertrauen, sondern diese jeweils zu prüfen. Falls die Ware mit der falschen Zolltarifnummer verzollt wurde, sind Sie als Importeur verpflichtet, dies richtigzustellen und eine Korrektur der Veranlagungsverfügung zu veranlassen (auch wenn die Waren zollfrei eingeführt werden können).
Auch beim Export ist der Exporteur für die korrekte Zolltarifnummer zuständig. Sie als exportierendes Unternehmen müssen für Ihre Waren die Zolltarifnummer ermitteln und bestimmen. Die Tarifnummer müssen Sie dann entsprechend auf der Exportrechnung angeben. Aufgrund von dieser Tarifnummer erstellt der Deklarant dann die Ausfuhrzollanmeldung (sofern Sie keine Softwarelösung haben und die Ausfuhrzollanmeldung selbst erstellen). Im Bestimmungsland wird die Ware mit der gleichen Zolltarifnummer (6-stellige Nummer) zur Einfuhr verzollt.
Falls Sie Handelswaren einkaufen, eine falsche Zolltarifnummer dazu einpflegen und weiterverkaufen, liegt die Verantwortung beim Exporteur und nicht beim Lieferanten, der die Tarifnummer falsch angegeben hat. Die Zollbehörde im Bestimmungsland der Ware kann dann bei Ihrem Kunden die zu wenig bezahlten Zollabgaben nachfordern und eventuell eine Busse / Geldstrafe verhängen.
Die korrekte Bestimmung der Zolltarifnummer ist zudem relevant für weitere Aussenhandelsthemen oder für die Prüfung von diversen Verordnungen wie z.B.:
– Prüfung der Embargos / Sanktionen (länderspezifische Sanktionsmassnahmen)
– Bestimmung von Dual-Use Gütern
– Bewilligungspflichten bei der Ein- und Ausfuhr
– CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism)
– EUDR (EU-Entwaldungsverordnung)
– Listenregeln
– Präferenzkalkulationen
u.v.m.
Zahlen Sie aufgrund einer falschen Zolltarifnummer zu hohe Zollabgaben, kann dies nur innert 30 Tagen nach Annahmedatum der elektronischen Veranlagungsverfügung korrigiert und zurückgefordert werden.
Zahlen Sie aufgrund einer falschen Tarifnummer zu wenig Zollabgaben, kann das BAZG (Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit) die fälschlicherweise nicht erhobenen Zollabgaben bis zu fünf Jahre zurück nacherheben.
Sie sehen dazu ein Schreiben vom BAZG zu einer Nachbelastung über einen Zeitraum von fünf Jahren:
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Die Zollbehörde erteilt für einzelne Anfragen eine verbindliche Zolltarifauskunft. Das BAZG erteilt jedoch keine Zolltarifauskünfte für ganze Warensortimente. Sie verweist hier auf den schweizerischen Zolltarif Tares, mit dem Unternehmen die Tarifierung ihrer Produkte selbst übernehmen können.
Die Zolltarifnummer zu bestimmen, ist eine nicht ganz einfache Aufgabe. Trotzdem ist die Einreihung der Waren in den Zolltarif notwendig. Sie haben jedoch keine Zeit dafür? Überlassen Sie die Zolltarifeinreihung ganz einfach uns und nehmen unsere Tarifierungsunterstützung in Anspruch. Wir liefern Ihnen dazu auch die rechtliche Begründung, wie wir die korrekte Schweizer Tarifnummer für Ihr Produkt ermittelt haben.
Ja, Zolltarifnummern im Tares können angepasst werden. Sie finden die neusten Änderungen jeweils auf der Startseite des Tares.
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Grosse Anpassungen im Sinne von HS-Revisionen finden alle fünf Jahre statt. Die letzte HS-Revision 2022 wurde per 1. Januar 2022 durchgeführt. Bei einer HS-Revision werden gewisse Zolltarifnummern aus der Tarifstruktur entfernt und neue Tarifnummern aufgenommen.
Die nächste Anpassung fand per 01.01.2024 statt, weil die Zolltarifstruktur der Schweiz vereinfacht und die Industriezölle abgeschafft wurden. Lesen Sie mehr dazu in unserem Blog-Beitrag:
In der Folge führen wir einige Zolltarifnummern auf für Waren, die immer wieder gesucht werden und die eindeutig zu bestimmen sind:
Zolltarifnummer Bücher: 4901.9900
Hierhin gehören Bücher, auch mit Illustrationen, ausgenommen Bücher mit Werbematerial und Waren. Zum Beispiel: Sachbücher, Romane, Gedichte, Biografien, Liederbücher, Telefonbücher, Schulbücher, Fachbücher etc.
Wörterbücher und Enzyklopädien gehören jedoch zur Zolltarifnummer 4901.9100.
Zolltarifnummer Akkuschrauber: 8467.2900
Im Tares wird dieser Akkuschrauber beschrieben unter «Von Hand zu führende, pneumatische, hydraulisch oder mit eingebautem Motor betriebene Werkzeuge».
Zolltarifnummer Zange: 8203.2000
Hier werden Zangen (auch zum Schneiden), Beisszangen, Plombenzangen, Siegelzangen, Viehmarkierungszangen, Rohrzangen, Ösenzangen, Hufbeschlagzangen, Schmiedezangen etc. eingereiht.
Eine Lochzange jedoch gehört in die Zolltarifnummer 8203.4000 und Kettenrohrzangen zur HS-Position 8204.
Zolltarifnummer Gummidichtung: 4016.9300
Hierhin gehören nur Dichtungen aus Kautschuk. Falls eine Dichtung aus FKM (Fluorelastomer-Kautschuk) hergestellt ist, fällt diese im Sinne des Tares unter das Zolltarifkapitel 39 (Kunststoff und Waren daraus). Siehe nächstes Beispiel.
Zolltarifnummer Dichtung aus Kunststoff: 3926.9000
Hier werden Dichtungen aus Kunststoff eingereiht wie z.B. Dichtungen aus FKM (Fluorelastomer-Kautschuk). Prüfen Sie jeweils die Anmerkungen, ob ein Material im Sinne des Tares als Kunststoff oder Kautschuk gilt.
Zolltarifnummer Holzkiste: 4415.1000
In diese Zolltarifnummer gehören Kisten, Kistchen, Verschläge, Trommeln und ähnliche Verpackungsmittel aus Holz.
Eine Holzpalette oder Palettenrahmen gehören jedoch zur Zolltarifnummer 4415.2000.
Eine Schmuckschatulle aus Holz wird in die Zolltarifnummer 4420.9000 eingereiht.
Zolltarifnummer Gasdruckfeder: 8479.8900
Eine Gasdruckfeder, wie diese z.B. in Möbel verwendet wird, welche aus Stahl besteht und einen Zylinder aus unedlem Metall besitzt, mit beweglichem Kolben und mit komprimiertem Gas (meist Stickstoff) gefüllt ist, wird in diese Zolltarifnummer eingereiht.
Zolltarifnummer Handtuch aus Baumwolle: 6302.6000
Ein Handtuch oder Badetuch, welches aus Frottierware aus Baumwolle besteht wird hier eingereiht.
Sofern das Handtuch oder Badetuch bestickt oder mit Spitzen versehen ist, gilt dieselbe Zolltarifnummer.
Zolltarifnummer iPad: 8471.3000
Ein iPad® von Apple wird als «tragbare automatische Datenverarbeitungsmaschine, mit einem Gewicht von nicht mehr als 10 kg, mindestens eine Zentraleinheit, eine Tastatur und einen Bildschirm enthaltend» eingereiht.
Hierhin gehören auch andere Tablets, nicht nur von Apple.
Zolltarifnummer Powerbank: 8507.6000
Eine Powerbank, bestehend aus einem Lithium-Polymer-Akkumulator, einem Netzanschluss und einem Ladeanschluss, welcher tragbar ist und zum Aufladen von Akkus von Mobiltelefonen, Kameras und ähnlichen Geräten verwendet wird, gehört in diese Zolltarifnummer.
Zolltarifnummer Webcam: 8525.8900
Eine Webcam zum Aufnehmen von Videobildern und Übermitteln der Bilder über ein drahtgebundenes oder drahtloses Netz, bestehend aus einer Videokamera und Elektronik zum Umwandeln und Übertragen der Bildsignale über ein drahtgebundenes oder drahtloses Netz, auch mit Mikrofon oder Lautsprecher ausgestattet, wird hier eingereiht.
Hierher gehören auch Sicherheitskameras.
Zolltarifnummer Kühlschrank: 8418.2900
Hier werden normale Einbau- oder Haushaltskühlschränke eingereiht. Ein Kompressionskühlschrank hingegen gehört in die Zolltarifnummer 8418.2100.
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Der Exporteur / Importeur ist jedoch selbst für die Einhaltung der relevanten Gesetze verantwortlich.
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